W dokumentach płatniczych przedsiębiorców, a czasem w tych, które muszą być sformowane przez obywateli w celu wypełnienia zobowiązań związanych z uiszczeniem określonych opłat do skarbu państwa, często wskazuje się CBC. Wydawać by się mogło, że odpowiednie rekwizyty to czysta formalność. Ale nie jest. Prawidłowy CSC jest najważniejszym warunkiem, aby przewidziana prawem płatność została przekazana i zarejestrowana w odpowiednich departamentach. Wskazanie prawidłowych informacji odzwierciedlających CCC w zleceniach bankowych jest najważniejszym czynnikiem w dyscyplinie płatniczej przedsiębiorcy. Jeżeli okaże się to błędne, to resort stanu, który oczekuje od przedsiębiorcy odpowiednich wpływów finansowych, może interpretować błędne wskazanie przedmiotowych danych jako uchylanie się podmiotu stosunków podatkowych od uiszczenia ustawowych opłat na rzecz skarbu państwa. Co to jest CBK? Jak zapewnić jego prawidłowe użytkowanie?
Esencja CCF
CBK to dość prosty skrót. Jest odszyfrowywany jako kod klasyfikacji budżetowej. Składa się z 20 cyfr, które zawierają dane dotyczące np. rodzaju konkretnej płatności, a także jej odbiorcy. CBC to narzędzie, z pomocąktóre organy państwowe, w których przedsiębiorcy muszą przekazywać określone opłaty - Federalna Służba Podatkowa lub na przykład Fundusz Emerytalny, prawidłowo przyjmują i rozdzielają środki. Istnieje wiele rodzajów wpłat do skarbu państwa, których muszą dokonać podatnicy. CSC jest kluczowym narzędziem do ich klasyfikacji.
Konieczność korzystania z BCC wynika z faktu, że państwo stawia sobie za zadanie usprawnienie wpływów podatkowych do budżetu. Stosowanie jednego rachunku bieżącego do wszystkich rodzajów płatności jest problematyczne. Należy zauważyć, że kody klasyfikacji budżetu de iure pojawiły się w praktyce rosyjskiej rachunkowości stosunkowo niedawno - w 1999 roku. Następnie wprowadzono oficjalne formularze odpowiednich kryteriów płatności.
Zmienność CBC
Kody, o których mowa, często się zmieniają. Z czym to się wiąże? W środowisku eksperckim trudno znaleźć jednoznaczną odpowiedź na to pytanie. Ponadto nie tylko CCF charakteryzuje się zmiennością, ale także niekiedy formami, za pomocą których podatnicy przekazują do skarbu państwa określone opłaty. Dlatego zadaniem przedsiębiorcy jest monitorowanie ustawodawstwa regulującego interakcje między przedsiębiorstwami a organami rządowymi, aby zobaczyć, czy pojawiła się jakaś nowa CBC. Aby rozwiązać takie problemy, eksperci zalecają terminowe kupowanie zestawów dystrybucyjnych prawnych systemów referencyjnych lub usług księgowych. Można zauważyć, że istnieje kilka obszarów, dla których nowy CCM jest zjawiskiem raczej niecharakterystycznym. Odpowiedni kod w nich najczęściej się nie zmienia. JednakżePrzedsiębiorcy powinni we wszystkich przypadkach wyjaśnić odpowiednie szczegóły płatności. Jeśli podczas płatności zostanie podany błędny kod, strona otrzymująca środki nie będzie w stanie poprawnie naprawić transakcji. Niekiedy może to stanowić podstawę do zastosowania wobec przedsiębiorcy przewidzianych prawem środków odpowiedzialności administracyjnej.
Rodzaje CSC
CBK to parametr, który może być powiązany z różnymi rodzajami wpłat do budżetu. Istnieją odpowiednie kody klasyfikacyjne, które są używane w interakcji organów państwowych i przedsiębiorców w procesie obliczania opłat za zyski i dywidendy. Płatne przy korzystaniu z podatku transportowego BCC. Błędy w używaniu rekwizytów są wysoce niepożądane. Jeśli przedsiębiorca przekaże tę lub inną opłatę do skarbu państwa, używając złego kodu klasyfikacji budżetu, płatność po prostu nie zostanie zaliczona.
Istnieje kilka powodów klasyfikacji CSC. Do najczęstszych należy przypisanie odpowiedniego kodu do kryteriów płatności ustalonych dla składek ubezpieczeniowych. Następujące CSC są odpowiednie dla tej kategorii:
- ustanowiony dla płatności według dodatkowych stawek dla obywateli zatrudnionych w tych rodzajach pracy, które są przewidziane w artykule 27 ustawy federalnej „O emeryturach pracowniczych”;
- BCC dla składek, które mają być przekazywane do funduszu emerytalnego jako zobowiązanie do utworzenia części ubezpieczeniowej emerytury;
- składki wpłacane do Funduszu Emerytalnego w celu zaliczenia do kapitałowej części emerytury.
Kolejna powszechna kategoria kodów klasyfikacji budżetuzakłada ich przypisanie do tych, które mają być wykorzystywane w płatnościach przez przedsiębiorców pracujących w systemie opodatkowania patentów. Czyli na przykład istnieje BCC, według którego odpowiednie opłaty należy przesłać do skarbu miasta lub powiatu.
Obowiązkami, do spełnienia których przewidziane są odrębne CCC, są składki ubezpieczeniowe powiązane ze stałymi. Mogą być tworzone dla przedsiębiorców indywidualnych, prawników, notariuszy i innych osób prowadzących działalność na własny rachunek. Kody klasyfikacji budżetu w ramach rozważanej kategorii dzielą się na te, które są przeznaczone do wykorzystania w płatnościach, na które środki są przekazywane do części ubezpieczeniowej emerytury, oraz te, które są wskazane w dokumentach rozliczeniowych, za które opłaty trafiają do jej część finansowana.
Istnieją CBC, które mają zaległości - fundusze, które przedsiębiorcy z jakiegoś powodu nie wpłacali do FIU. Podobnie ustawione są kody do przekazywania środków finansowych do części ubezpieczeniowej emerytury i są takie, które są używane w płatnościach przy przekazywaniu środków do części kapitałowej.
CBC przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych
Rzeczy są ciekawe, jeśli rodzajem opłaty, która jest uiszczana przy korzystaniu z CCC, jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Faktem jest, że rosyjskie ustawodawstwo ustanawia 4 rodzaje kodów klasyfikacji budżetowej dla podatku dochodowego od osób fizycznych.
Podatek dochodowy od osób fizycznych w Federacji Rosyjskiej mogą płacić różne kategorie podatników: osoby fizyczne, agenci podatkowi, przedsiębiorcy indywidualni, a także cudzoziemcy pracujący w Rosji (np.patenty). Zgodnie z tym schematem przedsiębiorca płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych przy wskazaniu CCC, może wybrać następujące kody klasyfikacji budżetu:
- kod wymagany do prawidłowego podziału podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu generowanego przy bezpośrednim udziale agentów podatkowych (z wyjątkiem tych rodzajów przychodów, które są obliczane i wpłacane zgodnie z postanowieniami art. 277 ustawy Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej);
- CBC używane przez państwo do ustalania podatku dochodowego od osób fizycznych w skarbcu państwa, który jest opłacany przez indywidualnych przedsiębiorców, prawników, notariuszy i innych samozatrudnionych profesjonalistów;
- kod, za pomocą którego podatek dochodowy od osób fizycznych jest rejestrowany w budżecie, przekazywany z dochodów osób fizycznych na podstawie przepisów art. 288 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
- BCC, zgodnie z którym podatek dochodowy od osób fizycznych przekazywany jest do skarbu państwa w formie stałych wypłat od wpływów uzyskanych przez cudzoziemców zatrudnionych na podstawie patentu - zgodnie z postanowieniami art. 277,1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Te CSC powinny być wykorzystywane przez firmy zatrudniające pracowników na podstawie umowy o pracę, a także indywidualnych przedsiębiorców, jeśli są pracodawcami. Oznacza to, że wspomniane dane są wykorzystywane przy wpłacaniu opłat do skarbu państwa z pensji pracowników. Rozważane przez nas BCC są również wykorzystywane przez agentów podatkowych, jeśli istnieje potrzeba wypłaty dywidendy wynikającej z udziału kapitałowego w jakiejkolwiek firmie. Ponadto kody klasyfikacji budżetowej będą potrzebne indywidualnym przedsiębiorcom, którzy działają w ramach ogólnego systemu podatkowego, prawnikom, prawnikom, notariuszom i innym osobom prowadzącym działalność na własny rachunek.
Współczynnik cyfry różnorodności
Rozważyliśmy tylko kilka przykładów klasyfikacji CSC. Kategorie w językuz których można przedstawić odpowiednie kody, ogromną liczbę. Istnieje wiele rodzajów opłat, dla których ustalany jest odrębny CCC: podatek transportowy, podatek od nieruchomości, podatek dochodowy od osób fizycznych. Jednocześnie, jak zauważyliśmy powyżej, kody muszą być aktualne. Jeśli przedsiębiorca dokona płatności na UDW, z którego kiedyś z powodzeniem skorzystał, a następnie się to zmieniło, transakcja nie przejdzie.
Kary za błędy podczas używania kodów
Właściwie jakich sankcji może oczekiwać przedsiębiorca, jeśli popełni błąd przy wyborze kwestionowanego kodeksu? W takich przypadkach prawdopodobieństwo nałożenia grzywny jest wysokie. Błędy w CSC są najczęściej interpretowane przez państwo jako uchylanie się podatnika od zobowiązań prawnych. Można też zauważyć, że w pewnym sensie to, że nawet przy błędnym kodzie klasyfikacji budżetu, bank mimo wszystko realizuje zlecenie płatnicze, można uznać za sankcję – a środki opuszczają rachunek bieżący. Tak, wracają później, ale przez cały czas może przydadzą się w biznesie.
Jeżeli przedsiębiorca przekazuje za pomocą WKC składki na Fundusz Emerytalny lub Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, to w przypadku błędów w odpowiednich kodeksach wydział - zgodnie z ogólnie przyjętą praktyką - uzna, że przedmiotem uiszczenia opłat jest uchylanie się od zobowiązań. W rezultacie firma będzie zmuszona ponownie wpłacić odpowiednie środki do skarbu państwa - ale z przyzwoitymi karami.
FZ nr 212, który reguluje wnoszenie przez przedsiębiorców opłat do skarbu państwa, jak zauważają prawnicy, zawiera bezpośrednie wskazaniaże przedsiębiorcy ponoszą pełną odpowiedzialność za nieprawidłowe wskazanie kodów klasyfikacji budżetowej w zleceniach płatniczych.
Wykryj i napraw błąd
Jednak zawsze można skorygować konsekwencje nieprawidłowego użycia CSC. Kary i grzywny są oczywiście rzadko anulowane, ale gdy już nauczy się rozpoznawać błędy w pracy z kodami klasyfikacji budżetowej, przedsiębiorca prawdopodobnie będzie próbował ich uniknąć w przyszłości, a tym samym będzie w stanie uniknąć odpowiednich sankcji.
Na początek rozważmy zasady, które odzwierciedlają specyfikę obliczania kar. Załóżmy, że powstała taka sytuacja: osoba przekazała składki na Fundusz Emerytalny i użyła niewłaściwego CCC. FIU nie zaakceptowała odpowiedniej płatności. Jakie będą ustawowe działania odpowiedniej agencji rządowej?
W ogólnym przypadku działania przedsiębiorcy będą interpretowane jednoznacznie - jako uchylanie się od obowiązku przekazania opłat ustawowych do skarbu państwa. Kara zostanie naliczona. Jednocześnie w przypadku, gdy wpłata opłaty dotrze do JAF, ale nie zostanie prawidłowo zaksięgowana z powodu nieprawidłowego CCC, przedsiębiorca ma prawną możliwość wysłania wiadomości do odpowiedniej organizacji z podaniem kodu wpłaty.
Należy sporządzić wniosek do FIU w określonej formie i dołączyć kopię pokwitowania potwierdzającego przekazanie środków. Po pojawieniu się informacji w dziale księgowości OFE, że pieniądze wpłynęły i zostały prawidłowo zaksięgowane, zgodnie z KSH, PFR przestanienaliczyć karę.
Z reguły procedura wyjaśniania danych, o której mowa, trwa nie dłużej niż trzy dni. Nawiasem mówiąc, możliwy jest scenariusz, w którym przedsiębiorca, decydując się najpierw na skonsultowanie się z pracownikami dowolnej organizacji państwowej w sprawie stosowania prawidłowego CSC, otrzyma nieprawdziwe informacje. Jeśli później to udowodni, to, jak twierdzą niektórzy prawnicy, można uniknąć kar. Lub nawet zrezygnuj - to rzadki przypadek.
Istnieje informacja, że przygotowywane są poprawki do ustawy federalnej nr 212, zgodnie z którymi podatnik będzie mógł doprecyzować dane dotyczące płatności. Na przykład, jeśli nastąpiła zmiana w CCC, a on nie mógł się o tym w porę dowiedzieć i wskazał błędny kod, można to zrobić bez naliczania kar.
Gdzie uzyskać właściwy kod
Które źródła zawierają aktualne informacje o kodach klasyfikacji budżetu? Jak przedsiębiorca może dowiedzieć się, jakie BCC musi wskazać w konkretnej sprawie? Głównym zasobem tutaj są wyspecjalizowane katalogi z niezbędnymi danymi.
Są one w większości publikacji księgowych. Podczas pracy z nimi konieczne jest jedynie zwrócenie uwagi na rok, w którym zostały wypuszczone. W razie jakichkolwiek wątpliwości lepiej udać się do najbliższego urzędu terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej i tam się skonsultować.
Organy podatkowe dostarczają odpowiednich informacji wszystkim wnioskodawcom: przedsiębiorcom, którzy płacą opłaty od przychodów lub za pracowników; obywatele, którzy płacą, korzystając z CBC, transportu, podatku gruntowego lub tegoten sam podatek dochodowy od osób fizycznych otrzymany ze sprzedaży nieruchomości.
Procedura stosowania CBC jest regulowana rozporządzeniami Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej. Niezbędne dokumenty są zatwierdzane w roku poprzedzającym wniesienie przez przedsiębiorców określonych opłat. Rozporządzenia Ministerstwa Finansów mogą również zatwierdzić zupełnie nowe kody klasyfikacji budżetowej.
Struktura CSC
Przestudiowaliśmy istotę CSC. Rozszyfrowanie tego skrótu jest dla nas jasne. Przeanalizujmy teraz bardziej szczegółowo strukturę kodów klasyfikacji budżetowej. Jak powiedzieliśmy powyżej, składają się z 20 cyfr. Są to ciąg 4 bloków. Pierwsza z nich wymienia liczby, bardzo ciekawie sklasyfikowane - jako „główny administrator dochodów”. Wskazują rodzaj dochodów budżetowych lub status podmiotu, który jest odbiorcą odpowiednich płatności. Z reguły są to organy państwowe, od których wymaga się prawidłowego przyjmowania przelewów do skarbu państwa i sprawdzania ich poprawności. Liczby w ramach pierwszego bloku CNK są najczęściej stałe, rzadko się zmieniają. Na przykład kod 393 zakłada, że płatność jest przekazywana do FSS. A liczby 182 określają, że środki powinny zostać przekazane do Federalnej Służby Podatkowej.
Drugi blok sekwencji cyfrowej kodu klasyfikacji budżetu wskazuje jedną lub inną grupę płatności. Czwarta cyfra wskazuje źródło transferu środków. Jeśli więc przedsiębiorca płaci jakikolwiek podatek, to płatność definiuje się jako przynależność do grupy 1. Jeśli np. środki finansowe są przekazywane bezpłatnie, tonależy użyć liczby 2. Następne dwie cyfry określają konkretny rodzaj podatku. Podane liczby mogą się różnić w zależności od podstawy naliczania opłat. Na przykład w BCC dla podatków dochodowych numer 01 jest używany przy płaceniu podatku VAT, jeśli przedsiębiorca pracuje z towarami importowanymi, - 04.
Cyfry 12. i 13. kodu klasyfikacji budżetu wskazują konkretny poziom systemu zarządzania finansami publicznymi. Tak więc, jeśli mówimy o budżecie federalnym, umieszcza się kod 01. Jeśli płatność musi zostać zaksięgowana w regionalnym systemie zarządzania finansami, należy użyć kodu 02. Ustawiono kod 05. Wskazane są płatności na rzecz funduszu emerytalnego z wykorzystaniem symboli 06, składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych - 07.
W 14-tej cyfrze kodu ustalony jest określony rodzaj płatności. Jeśli więc przedsiębiorca przenosi podatek do budżetu na takim czy innym poziomie, musi w tej części CCC użyć kodu 1. Jeśli kary są płacone za pomocą CCC, należy ustawić liczbę 2. Jeśli chodzi o 15. i 17 cyfry, a następnie zera w prawie wszystkich przypadkach. Trzy cyfry na końcu kodu klasyfikacji budżetu określają rodzaj dochodu, jaki otrzymuje rząd. Na przykład 120 stosuje się, jeśli podstawą poboru, od której pobiera się CSC, jest podatek gruntowy. Kod 110 sugeruje, że płatność jest klasyfikowana jako opłata uiszczana przez przedsiębiorców z wpływów.
Znaczenie CCF
No cóż, ustaliliśmy, że BCC to nie tylko formalność, ale najważniejsze kryterium płatności. Wzleceń płatniczych generowanych przez przedsiębiorców w procesie rozliczeń z państwem, konieczne jest wskazanie prawidłowego kodu klasyfikacji budżetu, w przeciwnym razie nie da się uniknąć nieprzyjemnych kosztów finansowych.
To samo można powiedzieć o jednostkach. Wielu z nich płaci podatek gruntowy za pomocą CBC. Oczywiście w większości przypadków odpowiednie szczegóły płatności, które wskazują pożądany kod klasyfikacji budżetu, są przekazywane obywatelom przez organy podatkowe. Ale nigdy nie zaszkodzi upewnić się, że informacje dostarczane przez Federalną Służbę Podatkową są aktualne.
Dlatego przedsiębiorcy i osoby prywatne, gdy jest to konieczne, powinni korzystać (zwłaszcza w przypadku dużych kwot opłat do skarbca) z najbardziej wiarygodnych źródeł, które wskazują BCC. Możesz skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w celu uzyskania porady.
Wielu obywateli nie zna CSC: odszyfrowanie tego terminu niewiele dla nich znaczy. Ale zawsze warto znać specyfikę regulacji prawnych interakcji między organami państwowymi a podatnikami. Pomoże to uniknąć przypadkowych błędów w wypełnianiu przewidzianych prawem obowiązków przez podmioty stosunków cywilnoprawnych, które wiążą się z przekazaniem określonych opłat do skarbu państwa.
