Pojęcie i rodzaje analizy ekonomicznej. Klasyfikacja rodzajów analiz ekonomicznych według różnych kryteriów

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-02-12 11:46

Analiza ekonomiczna to procedura sprawdzania kondycji finansowej i ekonomicznej przedsiębiorstwa. Wiedza i umiejętności analityczne są niezbędne ekonomistom i menedżerom do oceny kondycji finansowej przedsiębiorstwa, a także do opracowania strategii jego rozwoju w przyszłości na najbliższe lata.

Definicja

Pojęcie analizy ekonomicznej obejmuje tak ważne zjawiska w działalności przedsiębiorstwa, jak ocena efektywności bieżącego planu pracy produkcyjnej. Analiza obejmuje obliczenia tak ważnych wskaźników wydajności firmy, jak:

• poziom zwrotu z aktywów i całego przedsiębiorstwa;
• płynność aktywów;
• dynamika zmian obrotów, kosztów i zysków;
• ocena asortymentu firmy i udziału poszczególnych produktów lub grup produktów w całkowitych przychodach i kosztach.

Przedmiotem analizy ekonomicznej jest działalność firmy. W procesie przeprowadzania analizy badane i oceniane są wyniki finansowe pracy organizacji. Zjawiska i czynniki, zarówno zewnętrzne, jak i wewnętrzne, wpływające na stanorganizacje, głównie finansowe.

Przedmiot badań

Treść i przedmiot analizy ekonomicznej są ustalane zgodnie z celami i zadaniami wyznaczonymi przez kierownictwo przedsiębiorstwa, a także poszukiwaniem rozwiązań problemów, które niejako pojawiają się przed szefami przedsiębiorstw.

Aby zapewnić normalne funkcjonowanie przedsiębiorstwa i wzrost zysków, kierownictwo przedsiębiorstwa musi przestudiować podstawy analizy ekonomicznej, aby:

• znaj wysokość kosztów, które dotyczą każdego typu produktu. Jest to konieczne w celu ustalenia maksymalnej możliwej obniżki ceny, biorąc pod uwagę wszystkie koszty związane z produkcją i sprzedażą towaru;
• zatrzymaj produkcję i sprzedaż tych towarów, na które nie ma popytu, podczas gdy obniżenie ich cen jest niemożliwe, ponieważ doprowadzi to do strat;
• ustaw różne znaczniki, zgodnie z charakterystyką określonych rodzajów towarów.

Wymaga to zastosowania takiej metody analizy ekonomicznej jak kosztorysowanie. Pojęcie kalkulacji kosztów dystrybucji odnosi się do kalkulacji kosztów produkcji i sprzedaży niektórych towarów. Podstawą tej metody kalkulacji finansowych jest w zasadzie określenie i obliczenie poziomu dochodów i kosztów określonych towarów.

Znaczenie obliczania dochodów i wydatków

Korzystanie z kalkulacji kosztów w celu osiągnięcia celów i założeń analizy ekonomicznej może pomóc:

• zwiększenie konkurencyjności towarówpoprzez obniżenie cen niektórych rodzajów towarów i usług;
• zidentyfikuj i wybierz najbardziej dochodowe produkty;
• określ minimalną marżę, przy której emisja i sprzedaż przyniosą dochód;
• pokaż listę nierentownych towarów i grup produktów. Kalkulacja pomoże zidentyfikować takie towary i podjąć decyzję: czy konieczne jest podjęcie działań w celu zwiększenia ich rentowności, czy też wykluczenie ich z obrotu;
• określ najbardziej optymalne ceny dla poszczególnych towarów lub grup towarów.

Zastosowanie analizy ekonomicznej w dużych i średnich przedsiębiorstwach umożliwia, poprzez zmianę marży handlowej, osiągnięcie wzrostu dochodów i redukcji kosztów dla poszczególnych towarów lub grup towarów. W ten sposób zwiększ swoją wydajność.

Zadania

Przeprowadzając kompleksową analizę ekonomiczną działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, należy odpowiedzieć na następujące ważne pytania:

• jakie produkty produkuje firma;
• jak zaspokajany jest popyt na towary;
• jakie działania podejmuje organizacja, aby zwiększyć tempo i wielkość sprzedaży, obniżyć koszty produktów i poprawić ich jakość.

Jaka odpowiedź zostanie otrzymana zależy od tego, jakie metody zostaną użyte w procesie analizy. Również - jakie obiekty analizy ekonomicznej zostały przebadane. Aby to zrobić, musisz:

• Sprawdzenie realizacji planu produkcji i planu sprzedaży. Określ, ile popytu konsumenckiego naniektóre towary są zadowolone, jak dobrze plan został zrealizowany, jakie są dalsze perspektywy rozwoju rynków zbytu;
• badanie czynników wpływających na realizację planu produkcyjnego, planu obrotów, produkcji i wzrostu (spadku) sprzedaży;
• poszukiwanie możliwości i rezerw w celu poprawy efektywności firmy;
• opracowanie nowych, bardziej zaawansowanych rozwiązań zarządczych dla rozwoju firmy, tworzenie bardziej realistycznych planów.

W procesie analizy ekonomicznej wykorzystywane są różne źródła informacji: biznesplany, raporty i zestawienia finansowo-księgowe, karty czasu pracy i plany produkcyjne.

Procedura analizy w przedsiębiorstwie

Kompleksowa analiza ekonomiczna działalności gospodarczej firmy pozwala na ustalenie głównych wskaźników jakościowych i ilościowych działalności w tym i przyszłych okresach.

To, jak dobrze wykonano pracę, zależy od tego, jak poprawnie, na podstawie wyników analizy, zostanie opracowany plan pracy na najbliższe lata. Błędy w obliczeniach mogą doprowadzić do pogorszenia sytuacji ekonomicznej firmy, a nawet doprowadzić do bankructwa. Cały proces analizy dzieli się zwykle na kilka etapów.

Jak to się wszystko zaczyna

Na pierwszym etapie stosuje się ten rodzaj analizy ekonomicznej, np. określanie całkowitej ilości towarów i usług wytworzonych przez przedsiębiorstwo w określonym okresie. Po przeanalizowaniu i ocenie realizacji poprzedniego planu opracowywany jest nowy plan produkcyjny. Na tym etapie ogólnyprodukcja i sprzedaż towarów. Księgowość prowadzona jest zarówno w kategoriach pieniężnych, jak i rzeczowych (wg towarów).

Stopień realizacji planu określa się poprzez porównanie względnej i bezwzględnej wielkości odchylenia od wcześniej opracowanego planu. Również na tym etapie analizy ekonomicznej oceniany jest wpływ czynników, których nie można było uwzględnić, a które wpłynęły na wynik finansowy. Na przykład awaria sprzętu produkcyjnego, która doprowadziła do opóźnienia i zmniejszenia produkcji.

Drugi etap

Na drugim etapie przedmiotem analizy ekonomicznej są wskaźniki produkcji ogółem w długim okresie (kilkanaście lat), określające ich stan i wzrost (spadek). Dynamikę wzrostu produkowanych towarów i usług w cenach bieżących (ATT) oblicza się według wzoru:

ATT=Rzeczywiste wydanie (sprzedaż) towarów roku sprawozdawczego w cenach bieżących100/rzeczywiste wydanie towarów roku poprzedniego.

Cechą analizy ekonomicznej w tym przypadku jest to, że na podstawie danych uzyskanych podczas badania dynamicznych zmian poziomu sprzedaży towarów określa się dynamikę sprzedaży w odniesieniu do poprzednich okresów.

Określenie wielkości sprzedaży w porównaniu z cenami TSC odbywa się według następującego wzoru:

Tsc=Tf/Itz, gdzie Tf jest faktycznie produkowany i sprzedawany przez jeden określony okres;

Itz to średni wskaźnik zmian cen towarów sprzedawanych w tym samym okresie w porównaniu z poprzednim.

Wskaźnik średniej zmiany ceny obliczany jest z uwzględnieniem asortymentutowary i dostępne informacje o zmianach cen dla określonych towarów lub grup towarów.

Szczególne miejsce w planowaniu i zarządzaniu ma również definicja średniego poziomu wzrostu wolumenu sprzedaży towarów według wzoru:

T=√Uh/Wo, gdzie T to średnia stopa wzrostu;

Uh – wielkość sprzedaży na koniec okresu badania;

Yo - wielkość sprzedaży na początku badanego okresu.

Na podstawie uzyskanych obliczeń określane są bezwzględne zmiany całkowitej ilości sprzedanych towarów w stosunku do okresu głównego i poprzednich. Określane jest tempo wzrostu (spadku) dynamiki wzrostu sprzedaży.

Trzeci etap

W jej trakcie przeprowadzana jest taka analiza ekonomiczna jak analiza asortymentu grup produktowych sprzedawanych towarów za okres sprawozdawczy, określenie dynamiki wzrostu (spadku) sprzedaży oraz określenie wzorców tych zmian. Parametry takie jak:

• stan rynków na wytwarzane produkty;
• zmiana popytu na towary i usługi sprzedawane przez przedsiębiorstwo, spadek produkcji i wzrost sprzedaży, zmiany w przepisach podatkowych, które doprowadziły do wzrostu kosztów produkcji i sprzedaży;
• niedociągnięcia w pracy personelu i sprzedaży towarów, błędy w obliczeniach podczas planowania;
• wielkości produkcji i dynamika ich wzrostu;
• przyczyny zmiany asortymentu produktów i wielkości sprzedaży.

Badanie asortymentu produkowanych i sprzedawanych towarów pozwala na grupowanie towarów wedługstopień ich znaczenia w całkowitych obrotach przedsiębiorstwa. Pozwala również odpowiednio ocenić dynamikę sprzedaży niektórych produktów oraz możliwość zwiększenia sprzedaży w przyszłości.

Czwarty etap

Jako cel analizy ekonomicznej, ten krok bada skład towarów produkowanych i sprzedawanych przez przedsiębiorstwo, zależność asortymentu od takich czynników jak:

• preferencje klienta;
• formy i warunki płatności;
• charakterystyka produkowanych i sprzedawanych towarów. Sposób organizacji produkcji i marketingu produktów.

Badanie tych czynników, ich ocena i analiza umożliwia menedżerowi przewidywanie wyników działań i identyfikowanie wzorców zachodzących podczas sprzedaży towarów i usług w określony sposób. Na przykład przy sprzedaży towarów dla odbiorców publicznych lub małych hurtowni, z płatnością natychmiastową lub na raty, z płatnościami gotówkowymi i bezgotówkowymi.

W procesie badań porównuje się ze sobą różne kategorie i ilości towarów i usług. Odbywa się to w celu określenia dynamiki towarów wytwarzanych przez przedsiębiorstwo, zarówno w ujęciu ogólnym, jak i towarowym. Ten rodzaj analizy ekonomicznej określa się mianem analizy porównawczej. W efekcie identyfikowane są towary i grupy towarów, które mają największą wagę w całkowitym wolumenie obrotów i ich wpływ na wynik finansowy.

Piąty etap

Na piątym etapie wielkość sprzedaży towarów i usług obliczana jest kwartalnie i miesięcznie. Na tym etapie stosuje się rodzaj analizy ekonomicznej, taki jak:badanie rytmu sprzedaży oraz badanie czynników wpływających na ten parametr.

Podczas analizy obliczane są wskaźniki charakteryzujące rytm sprzedaży.

G=Suma(Xi-X)2/n, V=G100/x, Gdzie Xi to obrót za i-ty okres;

X – średni wolumen sprzedanych towarów w n okresach;

n to liczba miesięcy lub lat, dla których pobrano dane do badania.

Obliczone odchylenie (G) określa poziom wahań sprzedaży towarów, czyli minimalną i maksymalną ilość sprzedawanych produktów firmy w całym okresie badania.

Współczynnik (V) zmienności pokazuje, jak równomiernie odbywała się sprzedaż towarów w całym okresie badania.

Wyniki uzyskane podczas analizy pozwalają ocenić, jak równomiernie przebiegała sprzedaż towarów w poszczególnych miesiącach i kwartałach. Określ przyczyny przerw i nieprawidłowości. Znajdź rozwiązania zidentyfikowanych problemów.

Szósty etap

W szóstym etapie stosuje się taki rodzaj analizy ekonomicznej jak silnia. Na tym etapie badane są czynniki wpływające na wielkość i asortyment sprzedawanych towarów, dokonuje się ilościowej oceny wpływu czynników związanych z takimi wskaźnikami: popyt nabywców na wytwarzane towary, podaż towarów na rynku, poziom życia i dochody realne obsługiwanej ludności i wiele innych. Uwzględniane są zarówno czynniki zewnętrzne, jak i wewnętrzne. Do analizy ekonomicznej na tym etapie są wykorzystywane jako źródłainformacje podstawowe dokumenty przedsiębiorstwa i dane statystyczne.

Końcowy etap

To jest zakończenie analizy przedsiębiorstwa. Obejmuje to badanie siły finansowej firmy, która określa możliwy spadek sprzedaży i spadku przychodów w stosunku do poprzedniego okresu oraz określa jego poziom w stosunku do „próg rentowności”. Ten etap ma szczególne znaczenie w analizie ekonomicznej, gdyż pozwala określić prawdopodobieństwo upadłości, a także znaleźć sposoby na poprawę kondycji finansowej przedsiębiorstwa.

Minimalny poziom, do którego można zmniejszyć wielkość dochodu, charakteryzuje próg bezpieczeństwa organizacji handlowej (PBTO) i margines bezpieczeństwa finansowego (FFS). Ich wartości są obliczane w następujący sposób:

PBto=Tf – Tb.z, ZFPto=Tf/Tb.z, gdzie Тf to rzeczywisty dochód przedsiębiorstwa;

Tb.z - kwota przychodów i wydatków, przy których zapewniona jest działalność na progu rentowności.

Im wyższa wartość uzyskana w wyniku obliczeń, tym wyższy margines bezpieczeństwa finansowego i mniejsze prawdopodobieństwo upadłości. Analiza ekonomiczna pozwala usprawnić proces zarządzania przedsiębiorstwem, zidentyfikować słabości i niedociągnięcia w produkcji i sprzedaży produktów. Pomaga znaleźć nowe sposoby na zwiększenie przychodów i obniżenie kosztów, tworzenie optymalnego asortymentu.

Analiza kosztów

Koszty to koszty przedsiębiorstwa na produkcję i sprzedażprodukty. Jako kierunek analizy ekonomicznej w naukach ekonomicznych zwyczajowo dzieli się koszty na stałe i zmienne. Można je analizować zarówno osobno, jak i razem. Pierwsza metoda jest uważana za najdokładniejszą, ale druga metoda jest często stosowana w celu uproszczenia procesu.

Specyfika analizy czynnikowej wydatków na produkcję i sprzedaż towarów polega na tym, że nie wszystkie wydatki przedsiębiorstwa są związane tylko z produkcją i sprzedażą, ale należy je uwzględnić przy przeprowadzaniu analizy ekonomicznej. W księgowości nazywa się je innymi wydatkami i obciążają oddzielne konta.

Głównym modelem czynnikowej analizy kosztów jest multiplikatywny model zależności kosztów od ilości sprzedanych produktów, który jest obliczany według następującego wzoru:

I=UiNie, Gdzie ORAZ - wysokość kosztów;

Ui – poziom wydatków;

Nie - całkowity przychód ze sprzedaży.

Ten model obliczeniowy służy do określania:

- obrót:

∆I(N0)=∆NUi;

- zmiany poziomu kosztów:

∆I(Ui)=∆UiNr.

Na podstawie wyników analizy opracowywana jest polityka cenowa firmy, oparta na zasadach ustalania cen, z uwzględnieniem dokonanych wyliczeń oraz określany jest asortyment produkowanych i sprzedawanych towarów, które mogą przynieść maksymalny poziom zysku.

Analiza zysków przedsiębiorstw

W analizie ekonomicznej zysk definiuje się jako różnicę między dochodem brutto a wydatkami na produkcję i sprzedaż produktów. Z drugiej strony dochód bruttozdefiniowany jako dochód ze sprzedaży towarów bez VAT.

Dochód brutto jest zwykle obliczany na podstawie sprawozdania finansowego „Rachunek zysków i strat” jako różnica między przychodami a kosztami sprzedaży. Dochód brutto liczony jest jako iloczyn dochodu ze sprzedaży produktów i poziomu dochodu brutto:

VD=BrakŚrednia/100%.

On jest głównym wskaźnikiem ceny. Zmieniając narzut na produkowane i sprzedawane towary, firma może zwiększyć lub zmniejszyć wielkość popytu, wybierając wskaźniki najbardziej optymalnej kombinacji i najwyższego dochodu brutto. Nie należy jednak zapominać o znaczeniu takiego czynnika, jak wielkość kosztów produkcji i sprzedaży produktów. Model czynnikowy analizy ekonomicznej zysku w tym przypadku oblicza się według następującego wzoru:

P=Nie(Atc - Ui)/100b

gdzie Ui to poziom kosztów.

Analiza kosztów ekonomicznych jest niezbędna do tworzenia realistycznych biznesplanów. Należy ją również przeprowadzić przy podejmowaniu pewnych decyzji zarządczych, np. przy tworzeniu asortymentu, wycenie, powiększaniu środków trwałych.

Ocena sytuacji finansowej

Na podstawie powyższych obliczeń przeprowadzonych podczas analizy ekonomicznej oceniana jest kondycja finansowa przedsiębiorstwa, poziom opłacalności produkcji oraz określane są dalsze drogi jej rozwoju. Kondycję finansową ocenia się przede wszystkim na podstawie wskaźnika zysku za bieżący okres w stosunku do poprzedniego, a także na podstawie wskaźnikakoszty i dochody produkcji. Spadek dynamiki sprzedaży, zarówno fizycznej, jak i pieniężnej, jest uważany za zły znak.

Podczas przeprowadzania analizy wykorzystywane są metody statystyczne i matematyczne, przeprowadzane są obliczenia, budowane są modele i strategia biznesowa. Klasyfikacja rodzajów analiz ekonomicznych według różnych kryteriów opiera się na danych rachunkowych i rachunkowości zarządczej. Zazwyczaj na każdym etapie analizy pewne udokumentowane dane są przetwarzane przy użyciu narzędzi odpowiednich dla każdego etapu.

Powyższa procedura analizy i formuły są odpowiednie zarówno dla małej firmy, takiej jak sklep detaliczny, jak i dla dużego. Różnica polega tylko na ilości otrzymanych danych, które trzeba będzie pogrupować, a następnie obliczyć i przeanalizować.

Zastosowanie specjalnych metod analizy ekonomicznej umożliwia badanie dynamiki oraz określenie stanu i dróg rozwoju firmy w przyszłości, uzasadnienie na podstawie potwierdzonych materiałowo informacji stworzenie realistycznych planów rozwoju produkcji i sprzedaży produktów. Efektem zastosowania tych metod jest prawidłowa ocena i rozliczenie rezerw, zdolności produkcyjnych, warunków rynkowych oraz własnych przewag lub wad konkurencyjnych.