Leasing zwrotny, w przeciwieństwie do klasycznego leasingu finansowego, angażuje w transakcję nie trzy strony (sprzedawcę, leasingodawcę i leasingobiorcę), ale dwie strony. Jest to rodzaj leasingu, w którym sprzedawcą jego przedmiotu i leasingobiorcą jest jedna osoba. Jest to skuteczne narzędzie do uzupełniania kapitału obrotowego lub refinansowania inwestycji kapitałowych.
Jest to bardziej opłacalne niż ubieganie się o pożyczkę w banku lub nabywanie nowych aktywów z własnych środków.
Jaki jest mechanizm takich operacji? Jak działa leasing zwrotny? Przedsiębiorstwo sprzedaje własny majątek firmie leasingowej i od razu staje się leasingobiorcą (dzierżawi go). Oznacza to, że klient otrzymuje 100% wartości nieruchomości, a jednocześnie pozostaje ona w jego użytkowaniu („zwracana”). W ten sposób możesz pozyskać kapitał obrotowy bez przyciągania dodatkowegoźródła finansowania.
Jednocześnie podpisywane są dwie umowy (kupno i sprzedaż oraz leasing). Taka transakcja przypomina udzielenie pożyczki pod zastaw, tylko jej koszty będą niższe niż odsetki płacone bankowi. Ponadto leasing zwrotny pozwala firmie zminimalizować koszty płacenia podatków, ponieważ opłaty leasingowe są w pełni przypisane do kosztów produkcji.
Oszczędności podatkowe są również możliwe dzięki zastosowaniu przyspieszonej amortyzacji, która jest dozwolona w tym przypadku. Pod koniec umowy nieruchomość o wartości rezydualnej (równej prawie zeru) zostaje przeniesiona do bilansu tego przedsiębiorstwa. Dlatego korzystając z odwróconego leasingu możesz obniżyć podatek od takiej nieruchomości do symbolicznej kwoty.
Własność organizacji (przedsiębiorstwa) w tym przypadku faktycznie nie zmienia lokalizacji i nadal może być używana w procesie produkcyjnym.
Jednak są pewne niuanse dotyczące zawierania takich transakcji. Dlatego w celu oceny ryzyk potencjalny leasingobiorca musi przed zawarciem umowy wyliczyć konsekwencje podatkowe, aby transakcja nie okazała się nieopłacalna. Jest to szczególnie ważne, jeśli konieczny jest leasing sprzętu, maszyn lub samochodów, które są odzwierciedlone w bilansie odbiorcy po obniżonej cenie, ponieważ podatki będą naliczane według rzeczywistych cen.
Organy podatkowe dość ściśle monitorują transakcje leasingu zwrotnego (podejrzewając możliwość oszustwa przy płatnościach), zwracając szczególną uwagęuwagę na te przedsiębiorstwa, które mają problemy z dokumentacją i księgowością podatkową. Leasing zwrotny służy do poprawy bilansu poprzez sprzedaż nieruchomości nie po wartości rezydualnej, ale po wartości rynkowej, która zwykle znacznie ją przewyższa. Ale ustawa o leasingu nie zabrania wynajmującemu kupowania nieruchomości od właściciela. W związku z tym umowa leasingu zwrotnego jest w pełni zgodna z wymogami prawa.
Nie zaleca się jednak zawierania takich transakcji zbyt młodym przedsiębiorstwom, które jeszcze nie wzmocniły się ekonomicznie. Leasing jest uzasadniony w okresach poważnej modernizacji stabilnych przedsiębiorstw, które obecnie nie mają własnych środków finansowych lub nie mają możliwości (czasu) poszukiwania bardziej odpowiednich opcji finansowania.
