Kontroling finansowy: koncepcja, zasady, zadania i metody

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-02-12 11:50

Celem tworzenia każdego przedsiębiorstwa jest uzyskanie maksymalnego zysku. Aby uzyskać zaplanowany dochód, konieczne jest zapewnienie efektywności działania. Jednym z najważniejszych elementów systemu zarządzania nowoczesnym przedsiębiorstwem jest controlling finansowy. W artykule dowiemy się, co to jest.

Informacje ogólne

System controllingu finansowego jest elementem zarządzania zasobami finansowymi przedsiębiorstwa. Jest to niezbędne dla rozwoju przedsiębiorstwa, wartości pieniężnej posiadanych przez nią funduszy oraz wykonywanych przez nią operacji.

Aktywa wyrażone w postaci środków finansowych służą do generowania dochodu. Finanse pełnią następujące funkcje:

• dystrybucja;
• generowanie zasobów;
• wartościowe;
• kontrola.

Zarządzanie finansami ma na celu:

1. Optymalizacja dochodów i ryzyka.
2. Utworzenie niezbędnej ilości środków na efektywną realizację planów.
3. Wzrost rotacji aktywów.
4. Optymalna dystrybucja środków pomiędzycentra kontroli i procesy.
5. Zapewnienie trwałości i rentowności przedsiębiorstwa.
6. Wsparcie informacyjne i analityczne przy przyjmowaniu i wykonywaniu decyzji zarządczych.
7. Poprawa wiedzy finansowej pracowników.

Zawartość

System zarządzania finansami obejmuje:

1. Metodologiczne przygotowanie strategii, metod, standardów, polityk, możliwości dystrybucji środków.
2. Uzyskaj informacje finansowe.
3. Przygotowywanie projektów decyzji zarządczych.
4. Zapobieganie negatywnym skutkom wykonywania decyzji i transakcji.
5. Finansowanie pracy całego przedsiębiorstwa jako całości, aw szczególności jego poszczególnych działów.
6. Gromadzenie, przetwarzanie, udostępnianie informacji o działalności firmy.
7. Organizacja i utrzymanie rachunkowości analitycznej (zarządczej).
8. Analiza wyników finansowych, odchylenia wskaźników, zmiany rezerw.
9. Monitorowanie realizacji polityki finansowej, decyzji kierownika, tworzenia i wykorzystania zobowiązań i aktywów, przychodów i wydatków, wskaźników efektywności.
10. Opracowanie propozycji działań optymalizacyjnych zwiększających jej efektywność.

Funkcje controllingu finansowego określa każda firma sama, biorąc pod uwagę specyfikę i zakres jej pracy.

Metodologia

Trzeba powiedzieć, że controlling finansowy w przedsiębiorstwie jest elementem kontroli ekonomicznej iw oparciu o odpowiednie metody. Specyfika polega na obecności dodatkowych technik, środków i metod analizy i zarządzania.

Główne metody kontroli finansowej obejmują:

1. Planowanie.
2. Rozliczanie wydatków według rodzaju działalności.
3. Tworzenie modelu wyceny aktywów.
4. Rozwijanie standardów raportowania.
5. Obliczanie kosztów w oparciu o zasadę absorpcji kosztów.
6. Zapewnienie zwrotu z inwestycji.
7. Prognoza zysku operacyjnego.
8. Korzystanie ze wskaźnika płynności finansowej.
9. Przepływ gotówki z rabatem.
10. Zastosowanie pieniężnej wartości dodanej.

Przedsiębiorstwo może stosować inne metody i techniki w zależności od branży, wielkości produkcji i innych czynników.

Organizacja kontroli

Wszystkie etapy controllingu finansowego opierają się na zadaniach, istocie, funkcjach zarządzania przepływami pieniężnymi zgodnie ze specyfiką działalności. Na ich podstawie wykonywane są operacje techniczne, określane są obiekty, metody, metody sterowania, określane są zasoby.

Aby zapewnić wydajność i zoptymalizować koszty, zadania kontroli finansowej muszą być zintegrowane z systemem zarządzania firmy. Opracowując je, menedżerowie powinni kierować się obowiązującym prawem, standardami korporacyjnymi i polityką rachunkowości firmy.

Rodzaje funkcji

Aby skutecznie osiągnąć zaplanowane zarządzaniecelów, konieczne jest wprowadzenie nowoczesnych modeli controllingu finansowego. Ich kluczowe funkcje są podzielone na kilka grup:

1. Bieżący.
2. Strategiczne.
3. Operacyjny.

Rozważmy je osobno.

Aktualne funkcje

Są nakierowane na realizację planów w najbliższej przyszłości. Co więcej, ich lista będzie ponownie zależeć od specyfiki przedsiębiorstwa. Tymczasem możliwe jest zdefiniowanie ogólnych funkcji realizowanych w ramach controllingu finansowego. Na przykład bieżące zadania mogą obejmować:

1. Utworzenie budżetu firmy na bieżący rok. W tym celu konieczne jest podsumowanie danych dotyczących pracy przedsiębiorstwa jako całości oraz poszczególnych jego działów.
2. Udział w tworzeniu funduszy na inwestycje i inną działalność finansową.
3. Kształtowanie polityki zarządzania, dostosowanie struktury rachunkowości na bieżący rok.
4. Opracowanie polityki rachunkowości w oparciu o dane księgowe.
5. Wdrożenie wewnętrznej kontroli przepływu środków i odzwierciedlenie operacji w sprawozdawczości. Obejmuje to działania, które pomagają poprawić wiedzę finansową personelu.
6. Usystematyzowanie i konsolidacja informacji o wynikach prac za okres sprawozdawczy wraz z wyliczeniem wskaźników istotnych dla podejmowania decyzji zarządczych.
7. Opracuj propozycje poprawy wydajności pracy.
8. Analiza odchyleń od zaplanowanych wskaźników, identyfikacja przyczyn i czynników ich występowania.
9. Tworzenie raportów na podstawie wyników okresu sprawozdawczego i ich późniejsza transmisjazarządzanie.

Zadania operacyjne

W ramach controllingu finansowego:

1. Podejmowane są decyzje dotyczące tworzenia i późniejszego podziału zobowiązań i aktywów.
2. Zgodność zatwierdzonych decyzji z wcześniej przyjętymi planami, budżetem, standardami korporacyjnymi jest kontrolowana.
3. Umowy i dokumenty dotyczące wydatków i dochodów są koordynowane.
4. Obliczenia są analizowane i sprawdzana jest ich poprawność.
5. Decyzje zarządu są wdrażane.
6. Dane są gromadzone i wprowadzane do systemu księgowego.
7. Jakość otrzymywanych informacji jest kontrolowana.
8. Dane są przetwarzane za pomocą środków, metod i metod określonych w polityce zarządzania firmy.
9. Oblicza wskaźniki istotne dla raportowania na podstawie oceny i pomiarów. W tym celu używane są specjalne listy i formuły.
10. Analizowane są odchylenia między planowanymi a osiągniętymi wskaźnikami.
11. Tworzenie i dostarczanie szybkiej dokumentacji raportowania.

Funkcje strategiczne

Najważniejsze to:

1. Formowanie i analiza realizacji zatwierdzonej strategii finansowej.
2. Stworzenie systemu kontroli, budżetowania, pomiarów i jego optymalizacji.
3. Stworzenie systemu rachunkowości zarządczej (analitycznej) wraz z opracowaniem specyfikacji istotnych warunków dla jego projektu, a następnie akceptacja i uruchomienie.

Cechy w zakładzie produkcyjnym

Kontroler finansowy musi wiedzieći rozumieć procesy zachodzące w produkcji, specyfikę ich finansowania dla poszczególnych ogniw, dostaw komponentów, surowców i cykli. Ważne jest również opanowanie metod planowania sieci, aby móc prawidłowo ocenić efektywność inwestycji.

Podczas wykonywania czynności specjalista musi wziąć pod uwagę:

1. Złożoność procesu tworzenia produktów oraz specyfika kalkulacji kosztów związanych z procesami technologicznymi, tworzeniem zapasów, magazynowaniem, transportem gotowych produktów.
2. Konieczność stosowania złożonych metod obliczeniowych, narzędzi controllingu finansowego, określonych narzędzi. Mówimy w szczególności o niestandardowej i równoległej absorpcji i bezpośrednich kosztach.
3. Komunikacja produkcji, zaopatrzenie w surowce i materiały, wysyłka towarów z planowaniem finansowym.
4. Konieczność wyboru najbardziej dochodowych i produktywnych aktywów zgodnie z opracowaną strategią rozwoju przedsiębiorstwa.
5. Ocena inwestycji w aktywa długoterminowe, przyciąganie zobowiązań.
6. Konieczność utrzymania równowagi między pasywami a aktywami, utrzymanie stabilności przedsiębiorstwa, zwiększenie obrotów.
7. Szczególne ceny dla wytwarzanych produktów.

Aby zapewnić skuteczność controllingu finansowego, konieczne jest przeprowadzenie kompleksowej analizy wskaźników wydajności produkcji i parametrów jakościowych produktów oraz porównanie wyników z wartościami planowanymi.

Informacje dla specjalisty

RozważanieZ powyższych informacji staje się jasne, że kontroler finansowy zarządza całym systemem controllingu. Nie można go jednak uznać za w pełni ukształtowany mechanizm. System controllingowy podlega ciągłym zmianom ze względu na niestabilność rynku, zmiany technologii stosowanych w produkcji, zmiany sezonowe itp. Dlatego sam w sobie wymaga stałego monitorowania i optymalizacji. Jeśli nie przeanalizujesz skuteczności controllingu finansowego, to nie przyczyni się to do rozwoju przedsiębiorstwa.

System informacyjny

Trudno przecenić jego znaczenie w działaniach zarządczych. System informatyczny firmy zapewnia podejmowanie rozsądnych, ekonomicznie uzasadnionych decyzji zarządczych, wykonywanie działań na rzecz ich realizacji, odpowiednią ocenę wyników działalności. Ponadto przyczynia się do:

1. Zbieranie informacji zarówno ze źródeł zewnętrznych, jak i wewnętrznych.
2. Analiza, pomiar i ocena działań, wyniki pracy.
3. Przygotowywanie aktualnej i pełnej sprawozdawczości z działalności przedsiębiorstwa, jego stanu finansowego i majątkowego.
4. Zrozumienie informacji przez personel firmy.
5. Porównanie informacji.
6. Zapobieganie negatywnym skutkom podejmowanych decyzji zarządczych dla utrzymania stabilności finansowej firmy na rynku.
7. Właściwa organizacja przepływu pracy.
8. Automatyzacja procesów zbierania, przetwarzania, podsumowywania i publikowania informacji.
9. Dostarczanie danych zainteresowanym użytkownikom na czas.

Menedżerskiei księgowość dostarczają dokładnych informacji do analizy, planowania, prognozowania, oceny i kontroli.

Podstawy zarządzania

Aby poprawić efektywność przedsiębiorstwa, controlling finansowy powinien być prowadzony w oparciu o szereg zasad. Wśród nich:

1. Integracja systemów kontroli i zarządzania przedsiębiorstwem.
2. Systematyka.
3. Możliwość podejmowania alternatywnych decyzji.
4. Opracowanie strategii, w ramach której menedżerowie mogliby obliczyć konsekwencje wdrożenia decyzji menedżerskich.

Przedmioty zarządzania finansami to:

1. Decyzje zarządu i działania podjęte w celu ich realizacji.
2. Zagrożenia.
3. Aktywa i pasywa.
4. Koszty i zyski.
5. Zasoby pieniężne.
6. Dane finansowe.
7. Relacje finansowe (w tym transakcje z kontrahentami, klientami itp.).
8. Procesy inwestycyjne.
9. Stabilność finansowa, płynność.
10. Optymalizacja podatkowa.

Wniosek

Kontroling finansowy to skuteczny mechanizm optymalizacji procesów biznesowych. Zawiera wiele narzędzi i metod usprawniających interakcję przedsiębiorstwa z państwem, konkurentami, kontrahentami, konsumentami.

Zwiększanie efektywności firmy odbywa się poprzez regularny monitoringwewnętrzne środowisko produkcyjne: monitorowane są postępy w realizacji decyzji zarządczych, zgodność z normami prawnymi, normami korporacyjnymi i branżowymi oraz procedura zarządzania przepływami finansowymi. Jednocześnie sam system kontroli wymaga stałego monitorowania. Przy wszelkich zmianach warunków rynkowych, technologii produkcji, innych czynników wewnętrznych i zewnętrznych należy to skorygować. Tylko w tym przypadku działanie systemu kontrolingu przyniesie oczekiwane rezultaty.