Kalendarz płatności jest głównym elementem operacyjnego planowania finansowego każdej organizacji. W inny sposób nazywa się to planem przepływów pieniężnych. Kalendarz płatności sporządzany jest zgodnie z zasadą, zgodnie z którą wszystkie wydatki są pokrywane z ważnych źródeł pieniędzy. Narzędzie to odzwierciedla rzeczywiste przepływy pieniężne zarówno pod względem dochodów, jak i wydatków. W naszym artykule rozważymy definicję, rodzaje kalendarza płatności, poruszymy kwestie użytkowania i konserwacji, a także podamy przykład jego konstrukcji.
Kategoria planowania finansowego
Dziś konstrukcja planów finansowych zajmuje ważne miejsce w systemie zarządzania zasobami finansowymi struktury. W procesie planowania szefowie organizacji mają możliwość oceny stanu zasobów finansowych, określenia sposobów zwiększenia łącznej kwoty pieniędzy oraz kierunków ich najefektywniejszego wykorzystania. Jednocześnie rozwiązaniaplan zarządzania oparty jest na analizie informacji finansowych.
Kalendarz płatności to plan wydawania i otrzymywania pieniędzy. Jest opracowywany na nadchodzący rok, a podział na miesiące jest istotny. Innymi słowy, jest to budżet przepływu pieniędzy. Kalendarz płatności zawiera jedynie ogólną bazę do zarządzania przepływami pieniężnymi przedsiębiorstwa. W okresie miesięcznym przepływy te mogą charakteryzować się dużą niestabilnością i dynamiką. Kontrola operacyjna i zarządzanie zasobami finansowymi może pomóc w pozbyciu się tych niedociągnięć.
Zarządzaj swoimi finansami już dziś
Zarządzanie zasobami finansowymi w nowoczesnych warunkach to integralny element, który pozwala odnieść sukces w biznesie. Przedsiębiorstwo, które szybko i dokładnie monitoruje dynamikę wydatków, dochodów i innych kluczowych wskaźników finansowych, w taki czy inny sposób, musi mieć wystarczającą bazę informacyjną, aby podejmować właściwe decyzje finansowe i zarządcze, które są niezbędne dla rozwoju firmy.
Operacyjne zarządzanie finansami należy rozumieć jako zestaw środków technologicznych, organizacyjnych i metodologicznych, które w pełni zapewniają zarządzanie bieżącymi transakcjami finansowymi, a także zasobami finansowymi organizacji. Chodzi o krótki okres. Zwykle okres ten nie przekracza jednego miesiąca. Zarządzanie zasobami operacyjnymi, w przeciwieństwie do systemu budżetowania, planuje płatności w najbardziej szczegółowej formie, czyli zgodnie z celem płatności iodpowiedniego kontrahenta. Wykorzystuje znaczne szczegóły planowania ram czasowych (do jednego dnia).
Rzeczywiste zadania
Kalendarz płatności to główne narzędzie związane z operacyjnym zarządzaniem finansami struktury. Jest to dokument planistyczny, który zapewnia codzienne zarządzanie wydatkami i odbiór środków finansowych firmy.
Planowanie kalendarza płatności pozwala rozwiązać następujące zadania:
- Ograniczenie opcji prognozy planu wydawania i otrzymywania pieniędzy (dziś zwyczajowo wyróżnia się typy optymistyczne, pesymistyczne i realistyczne) do jednego realnego zadania związanego z kształtowaniem przepływów pieniężnych firmy w okresie miesięcznym.
- Synchronizacja przepływów pieniężnych zarówno ujemnych, jak i dodatnich, w miarę możliwości. Warto podkreślić, że jest w stanie podnieść poziom efektywności przepływu środków pieniężnych firmy.
- Skompilowanie kalendarza płatności pozwala zapewnić priorytet wpłat gotówkowych struktury zgodnie z kryterium ich wpływu na wyniki finansowe.
- Zapewnienie niezbędnej absolutnej płynności przepływu środków pieniężnych struktury iw maksymalnym stopniu. W inny sposób można to nazwać utrzymywaniem i zwiększaniem poziomu wypłacalności w krótkim okresie.
- Włączenie zarządzania przepływami pieniężnymi w system kontroli operacyjnej (a tym samym rzeczywistego monitorowania) pracy finansowej przedsiębiorstwa.
Jakie są korzyścinarzędzie?
Wdrażając kalendarz płatności dla rachunków i wydatków, organizacja ma następujące korzyści:
- Możliwość przewidzenia stanu firmy w kategoriach finansowych staje się istotna.
- Poziom przejrzystości procesów zarządzania w odniesieniu do wydatków i dochodów organizacji wzrasta.
- Zwiększa ważność i elastyczność decyzji w związku ze zmianami warunków ekonomicznych firmy.
- Stopień wiarygodności i zaufania do struktury ze strony organizacji macierzystej, inwestorów i wierzycieli wzrasta.
- Polityka kredytowa firmy jest optymalizowana.
Kluczowy cel
Głównym celem kalendarza płatności jest stworzenie harmonogramu przepływów pieniężnych na następny okres. Z reguły waha się od kilku dni roboczych do miesiąca. Harmonogram powinien być taki, aby gwarantować spłatę wszystkich bieżących płatności, minimalizować nadwyżki środków na rachunkach i oczywiście zapobiegać lukom gotówkowym.
Zawartość kategorii
Jak zrobić kalendarz płatności? Należy pamiętać, że jego treść może być inna. Wszystko zależy przede wszystkim od preferencji zainteresowanych pracowników oraz specyfiki biznesu. Powinien jednak zawierać dane dotyczące wpływów i wypływów, a także planowanych sald środków pieniężnych (zwykle w podziale na źródło i dzień).
Przykład kalendarza płatności
Korzystając z poniższej tabeli, rozważ przykład tego narzędzia zaprojektowanego dla sklepu z częściami samochodowymi. Aby ułatwić zapoznanie się z informacjami, utrzymanie kalendarza płatności jest wyświetlane przez 5 dni roboczych, a nie przez okres miesięczny.
| Nazwa wskaźnika | W sumie na tydzień | Dzień 1 | Dzień 2 | Dzień 3 | Dzień 4 | Dzień 5 |
| Saldo pieniędzy na początek. tygodnie | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Dodatni przepływ | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Przychody ze sprzedaży części zamiennych (w tym) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Przepływ ujemny | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Obejmuje to następujące kategorie: Płatność za wynajem lokalu |
5359 | 5359 | ||||
| Obowiązek państwowy wobec sądownictwa | 9660 | 9660 | ||||
| Dostawa ładunku | 8732 | 8732 | ||||
| Wynagrodzenia pracowników | 71 666 | 71 666 | ||||
| Oprogramowanie, sprzęt biurowy, komputery | 29 230 | 29 230 | ||||
| Montaż szyldu reklamowego | 11 530 | 11 530 | ||||
| Podatek dochodowy | 5190 | 5190 | ||||
| Konserwacja i naprawa kas fiskalnych | 800 | 800 | ||||
| Płatność za dostawę części samochodowych | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Funkcje bezpieczeństwa personelu | 2000 | 2000 | ||||
| Wpłaty na ubezpieczenie społeczne | 12 483 | 12 483 | ||||
| Ubezpieczenie | 14 400 | 14 400 | ||||
| Usługi bankowe | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Usługi komunikacyjne | 2505 | 2505 | ||||
| Potrzeby gospodarcze | 1090 | 327 | 763 | |||
| Energia elektryczna | 3607 | 3607 | ||||
| Przepływy pieniężne netto | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Saldo weekendowe | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Komentarze
Informacje związane z rozkładem wydatków w czasie, w taki czy inny sposób, pomogą znaleźć najbardziej ryzykowne momenty (pod względem pojawiania się luk gotówkowych) i wdrożyć środki redystrybucji ciężaru płatności (np., rozłożone na różne okresy wypłaty wynagrodzeń i przekazujące płatności podatków do budżetu państwa, terminowe wykorzystanie pożyczki itp.). Tak więc w powyższym przykładzie oczekuje się, że w nadchodzącym okresie otrzyma dodatni przepływ środków pieniężnych w wysokości 736.495,40 rubli. Ujemny przepływ pieniężny za tydzień to 712 379,27 RUB
Obliczanie przepływu netto
Tak więc przepływy pieniężne netto wyniosą 24 116,13 rubli. (wzrost salda z 39 648,96 rubli do 63 765,09 rubli). Jeżeli rozłożymy planowane dodatnie i ujemne przepływy pieniężne zgodnie z dniami (na podstawie wystawionych faktur do zapłaty oraz przewidzianych w umowach terminów płatności), to okaże się, że przy na koniec drugiego dnia struktura będzie miała deficyt gotówki, którego wysokość wyniesie 53 029,35 rubli. W celu jej wyeliminowania konieczne jest przeniesienie części planowanych płatności (np. zapłata za zakupione produkty handlowe od dostawców lub zakup sprzętu biurowego, mebli) na następny dzień. Jeśli takie rozwiązanie nie jest możliwe, powinieneś skorzystać z krótkoterminowego kredytu bankowego w formie kredytu w rachunku bieżącym.
Klasyfikacja kategorii
Przeanalizujmy główne typy kalendarza płatności. Za najczęstszą formę narzędzia, która jest wykorzystywana w operacyjnym planowaniu przepływów pieniężnych przedsiębiorstwa, uważa się jego tworzenie w kontekście następujących sekcji:
- Harmonogram nadchodzących wpływów gotówkowych.
- Harmonogram płatności do wykonania.
Jeżeli planowany rodzaj przepływów pieniężnych jest jednostronny (wyłącznie ujemny lub tylko dodatni), kalendarz jest opracowywany w postaci jednej odpowiadającej jej sekcji.
Wśród głównych odmian narzędzia należy to zauważyćnastępujące:
- Kalendarz podatkowy. Taki dokument planistyczny jest sporządzany dla całego przedsiębiorstwa. Z reguły zawiera jedną sekcję o nazwie „harmonogram płatności podatku”. Wpłaty o charakterze zwrotnym z tytułu przeliczenia podatkowego pieniędzy ujmuje się zgodnie ze standardami kalendarza inkasa należności. Ten kalendarz płatności wskazuje kwoty wszystkich rodzajów podatków, opłat i innych płatności podatkowych, które przedsiębiorstwo przekazuje do budżetów o różnej wartości, a także do funduszy pozabudżetowych. Warto zaznaczyć, że jako kalendarzowy termin płatności zwykle wybierany jest ostatni dzień ustalonego okresu dla przelewu podatków wszelkiego rodzaju.
- Kalendarz windykacji należności. Ten rodzaj kalendarza płatności jest zwykle tworzony według struktury jako całości, chociaż jeśli istnieje wyspecjalizowana jednostka, w szczególności dział kredytowy, może obejmować grupowanie płatności wyłącznie z tego centrum odpowiedzialności.
Inne gatunki
Oprócz powyższych istnieją następujące rodzaje kategorii:
- Kalendarz do obsługi pożyczek finansowych. Zgodnie z obecną międzynarodową praktyką raportowania i prognozowania przepływów pieniężnych, obsługa takich kredytów znajduje odzwierciedlenie w pracy operacyjnej przedsiębiorstwa, a nie finansowej.
- Kalendarz wypłat wynagrodzeń. Takie narzędzie jest z reguły opracowywane w przedsiębiorstwach, które stosują wieloetapowy harmonogram wypłat wynagrodzeń pracownikom o różnych strukturachjednostki (działy, filie, warsztaty itp.).
- Kalendarz (budżet), w którym tworzone są zapasy, jest opracowywany zgodnie ze standardami dla odpowiednich miejsc powstawania kosztów, innymi słowy, dla niektórych jednostek strukturalnych, które realizują wsparcie produkcji pod względem materiałowym i technicznym.
Kalendarz wydatków na zarządzanie
Innym rodzajem narzędzia jest budżet (kalendarz) wydatków na zarządzanie. Warto zauważyć, że jego skład odzwierciedla:
- płatności związane z zakupem materiałów biurowych;
- sprzęt biurowy i programy komputerowe nie ujęte w środkach trwałych;
- płatności za koszty pocztowe i komunikacyjne;
- koszty podróży;
- inne artykuły związane z zarządzaniem przedsiębiorstwem.
Należy podkreślić, że wyjątkiem są tutaj koszty pracy pracowników, którzy wykonują czynności zawodowe w dziale administracji i zarządzania.
Kalendarz sprzedaży produktów
Na zakończenie rozważ ostatni rodzaj budżetu, który jest uważany za jeden z głównych. Mówimy o kalendarzu płatności za sprzedaż produktów rynkowych. Ta forma raportowania rozwijana jest z reguły w kontekście centrów zysku lub centrów dochodu przedsiębiorstwa. Taki kalendarz płatności zawiera dwie sekcje: „harmonogram wydatków” i „harmonogram wpływów”. Pierwsza sekcja przedstawia otrzymanie pieniędzy w wyniku płatności gotówkowych za produkt. Jeżeli odpowiednie centrum odpowiedzialności zapewnia kontrolę poborunależności według rozliczeń z nabywcami produktu handlowego, wówczas w tej sekcji ujmowany jest również ten rodzaj przychodów. Druga sekcja przedstawia koszty marketingu, reklamy, utrzymania sieci dystrybucji i tak dalej.
Warto zauważyć, że nie wzięliśmy pod uwagę wszystkich obecnie znanych odmian tej kategorii. Jest więc kalendarz płatności do tworzenia portfela długoterminowych inwestycji gotówkowych, budżet kapitałowy (kalendarz płatności) do realizacji realnego programu inwestycyjnego, budżet kapitałowy (kalendarz) dla poszczególnych projektów inwestycyjnych i tak dalej.
